总公司代分公司发放工资，分公司为非独立核算，会计分录应该怎么做呢？

婷婷儿 追问

2019-07-26 13:48

老师可以具体一点儿么  总公司收到分公司3万  借：银行 贷:其他应收款  接下来发工资呢

朴老师 解答

2019-07-26 14:08

非独立核算的直接计入工资就可以了，先计提后发放

朴老师 解答

2019-07-26 14:08

1.计提工资

借：××费用（管理/销售等） 
贷：应付职工薪酬——工资 

2 计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）  
贷：应付职工薪酬——社保 

3 次月发放工资时 

借：应付职工薪酬——工资 
贷：其他应收款——社保(个人部分) 
应交税费——应交个人所得税 
库存现金／银行存款或现金 

4 上交杜保 

借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 
其他应收款——社保(个人部分) 
贷：银行存款或现金