老师好！申报系统增值税主表里的待抵扣进项税额要跟账里面的应交税费待抵扣进项税额金额一致吗？

???? 柠檬会计???? 追问

2019-08-01 12:04

不在电脑面前，老师难道我表达的不清楚吗

???? 柠檬会计???? 追问

2019-08-01 12:04

就是申报系统里面的留底数啊

???? 柠檬会计???? 追问

2019-08-01 12:05

要跟账里面应交税费~待抵扣进项税额数一样吗

文老师 解答

2019-08-01 12:08

您好，留抵的应该是认证了没有抵扣的，应该是我们账上应交税费-应交增值税（转出未交增值税）的借方余额，我就是觉得我在申报表里面没有看到有待认证进项税的项目的，因为没有认证的还不会进到增值税的申报表

???? 柠檬会计???? 追问

2019-08-01 12:10

没有说到待认证啊，时待抵扣

???? 柠檬会计???? 追问

2019-08-01 12:12

就是当月购进货物和原材料，当月抵扣不完，不是放在借方应交税费~待抵扣进项税吗？

???? 柠檬会计???? 追问

2019-08-01 12:13

然后这个待抵扣进项税额是要跟申报系统里面增值税主表的留抵数一致吗

文老师 解答

2019-08-01 12:13

留抵的应该是认证了没有抵扣的，应该是我们账上应交税费-应交增值税（转出未交增值税）的借方余额

???? 柠檬会计???? 追问

2019-08-01 12:15

这样吗？那应交税费~待抵扣进项税额这个科目用在什么情况？

???? 柠檬会计???? 追问

2019-08-01 12:20

进项税额转出这个科目不应该是之前已计入待抵扣，后期发生非正常损失而不能抵扣需要转出才用到这个科目吗

文老师 解答

2019-08-01 12:31

结转销项税额、进项税额

      结转进项时借:应交税费一-应交增值税-- 转出未交增值税

      贷:应交税费一应交增值税一 进项税额

      结转销项时借:应交税费一应交增值税- 销项税额

      贷:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税结转进项税转出时

      借:应交税费一 应交增值税一 进项税额转出贷:应交税费一应交增值税一转出未交增值税

      1)如果转出未交增值税科目余额在借方, 代表留抵,不用再做账;

      2)如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录:

      借:应交税费-  应交增值税一 转出未交增值税贷:应交税费-一未交增值税

      缴纳时借:应交税费一未交增值税 贷:银行存款

上面写的是期末增值税进项和销项税额结转的分录，有留抵的话，就做到1)这里就可以了，

文老师 解答

2019-08-01 12:33

待抵扣进项税额是当期认证了，但是现在暂时不能抵扣的，主要是用于原来不动产进项税额分期抵扣的，第一年抵扣60%第二年抵扣40%的这种情形的，但是这规定现在已经取消了