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何江何老师

职称： 中级会计师,高级会计师,税务师

2019-08-02 16:09

研发支出的台账怎么做?

答:严格审批程序,并按照研发项目或者承担研发任务的单位,设立台账归集核算研发费用.

台账的作用:

1、在台账资料的记录、整理和积累过程中起到自我督促、强化安全生产管理的作用.

2、是企业规范管理上档次,提高企业管理水平的需要.

3、对单位和安全管理人员起到了自我保护的作用.
建立研发费用台账的原因:

(一)国家政策的要求.

对于研发费用的管理,在财企【2007】194号文、国税发【2008】116号文和国科发火【2008】362号文均做了规定,而且三个文件均要求企业必须建立研发费用台帐,对研发费用进行专账管理.因此,如果没有建立台帐,企业就可能面临在稽查时被取消享受高新技术企业和研发费用加计扣除的政策优惠,而且还可能面临被征收税款滞纳金和罚款的风险.

(二)企业研发管理的需要.

对于企业的研发项目,无论是否成功、持续时间长短.每年都需要对其发生的费用支出进行统计.如果由研发部门单独统计,数字准确性很难保证.如果由财务部门统计,则需要对当年的帐务进行梳理,从中剥离出属于研发项目的支出,并且还要将费用分摊到每个研发项目.该项工作的实施,除了工作量庞大外,数字的准确性也很难保证.如果在日常工作中建立符合政策要求的研发费用台帐,此项工作可迎刃而解.不仅能满足企业自身统计的需要,还能满足政府部门每年统计报表的需要.

关于研发支出的台账怎么做的问题,上述文章从各方面进行了解答.为了方便企业的研发管理,小编建议最好建立台账系统.更多相关资讯尽在会计学堂.

sherry 追问

2019-08-02 16:12

不懂，实操是怎么做呢？是不是直接从金蝶导出研发费用明细表？？？

何江何老师 解答

2019-08-02 16:15

不是的，同学，我们实际工作时都是在电脑里设一个子目用于统计，然后月底将这个明细录入电子表格里进行记录就可以了。

sherry 追问

2019-08-02 16:21

还是不明白，我司没有在电脑里设一个子目，也没有月底录入记录这个工作。

何江何老师 解答

2019-08-02 16:24

如果你电脑里没有这个子目，你要用电子表格自己登记一个细目来统计了同学。这就有些麻烦了。

sherry 追问

2019-08-02 16:31

具体是怎么操作呢？

何江何老师 解答

2019-08-02 16:33

这样，你弄一个电子表格将以前发生过的费用都录在里面就可以了，同学。

sherry 追问

2019-08-02 17:14

好的

何江何老师 解答

2019-08-02 17:14

不客气的同学，如果懂了记得评价。

sherry 追问

2019-08-02 19:13

已解决好了，谢谢

何江何老师 解答

2019-08-02 19:31

不客气的同学，如果懂了记得评价。

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相关问题讨论
同学你好 你是说电子税局里面吗
2022-01-14 08:36:00
您好，40行与41行和42行有勾稽关系，因为您当年的研发费用金额（40行），要么费用化（41行），要么资本化（42行），不可能有其他情况。
2020-06-02 23:04:37
https://wenku.baidu.com/view/4e430c96e45c3b3566ec8b0c.html最新研发费用明细表
2019-09-04 15:08:38
您好，企业的其他相关费用可以参与加计扣除，但不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。该报表29行至34行是统计其他相关费用的实际发生额，第34行是分析填写不超过总额10%的其他相关费用，所以第3行金额是包括第34行“经限额调整后的其他相关费用”的。 根据国家税务总局公告2015年第97号《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号）规定：“（三）其他相关费用的归集与限额计算 企业在一个纳税年度内进行多项研发活动的，应按照不同研发项目分别归集可加计扣除的研发费用。在计算每个项目其他相关费用的限额时应当按照以下公式计算： 其他相关费用限额＝《通知》第一条第一项允许加计扣除的研发费用中的第1项至第5项的费用之和×10％/(1-10%)。 当其他相关费用实际发生数小于限额时，按实际发生数计算税前加计扣除数额；当其他相关费用实际发生数大于限额时，按限额计算税前加计扣除数额。” 例如：某企业2016年进行了二项研发活动A和B，A项目共发生研发费用100万元，其中与研发活动直接相关的其他费用12万元，B共发生研发费用100万元，其中与研发活动直接相关的其他费用8万元，假设研发活动均符合加计扣除相关规定。A项目其他相关费用限额＝（100-12）×10%/(1-10%)＝9.78，小于实际发生数12万元，则A项目允许加计扣除的研发费用应为97.78万元（100-12+9.78＝97.78）。B项目其他相关费用限额＝（100-8）×10%/(1-10%)＝10.22，大于实际发生数8万元，则B项目允许加计扣除的研发费用应为100万元。 该企业2016年可以享受的研发费用加计扣除额为98.89万元[（97.78+100）×50%＝98.89]。
2019-06-14 23:15:01
你好，要填写的哦，研发费用加计扣除
2019-05-24 10:33:15
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