请问老师 一般纳税人 认证发票完成 销项大于进项 分录怎么写

长情的柚子 追问

2019-08-10 17:52

对了  老师  还有上个月留底税额  怎么做分录

金子老师 解答

2019-08-10 18:12

上期留底不影响会计分录，只是月末结转应交税费时会有两种结果。

首先要计算是否需要交税，先要查看明细账上的销项税、进项税和留底数，用本月销项税-本月进项税-上期留底进项税=本期应交增值税。

计算结果会有两种情况：

第一，如果得数为负数时就不用交税，继续做为下一个月的留底税额。

第二，如果得数为正数时，就要交税，月末需做转出应交增值税分录：

借：应交税费--应交增值税

贷：应交税费--未交增值税

到下个月做交税分录即可。