开给铁塔基站租赁发票，增值税专用发票发票，税率9%。怎么计算销项税额

炙热的鞋垫 追问

2019-08-11 15:10

可是这笔业务是按简易计税办法计税的，征收率是5%。

文老师 解答

2019-08-11 15:21

把简易计税的话，是不应该9%，那9%换成5%就好了

炙热的鞋垫 追问

2019-08-11 15:26

比如这笔业务收入24000元，我开具了税率为9%的增值税专用发票。按5%征收率简易计税：
（1）税额=24000/（1+9%）*5%=1100.92
（2）税额=24000/（1+5%）*5%=1142.86
（3）税额=24000*5%=1200
三种算法，哪一种是对的呢？
请老师不吝赐教，谢谢！

文老师 解答

2019-08-11 15:31

您已经开具体发票了，那就不应该改了，就是一般计税的，就按9%计算，您发票的税额就应该是24000/（1+9%）*9%
否则就重新开具，按简易计税，就是按5%，就是第二种是正确的，也就是24000/（1+5%）*5%=1142.86