张三工资6000，社保600（其中单位400，个人200）个税30，社保个个税代扣代缴，我计提和发放时怎么做分录

阿欧 追问

2019-08-11 20:59

？？？？

江老师 解答

2019-08-11 21:10

二、发放时的分录
借：应付职工薪酬——工资6000
贷：应交税费——应交个人所得税30
贷：其他应收款——代扣个人社保200
贷：银行存款（或库存现金）    5770

阿欧 追问

2019-08-11 21:13

你这个不对吧

江老师 解答

2019-08-11 21:15

你可以重新问问题，就是这样的分录。因为我也处理一些有争议的问题

阿欧 追问

2019-08-11 21:16

你这，那我单位出的那部分钱去哪儿了

阿欧 追问

2019-08-11 21:18

按你这个分录，那个税和代扣个人社保不是一直都会有余额

江老师 解答

2019-08-11 21:19

三、对于单位付的社保费用。分录是：
借：管理费用——社保费   400
借：其他应收款——代扣个人社保   200
贷：银行存款   600
二、如果是计提社保的，就是分录是：
1、计提社保时
借：管理费用——社保费   400
贷：应付职工薪酬——社保费    400
2、付社保费用时
借：应付职工薪酬——社保费   400
借：其他应收款——代扣个人社保   200
贷：银行存款600

阿欧 追问

2019-08-11 21:23

这个社保和工资不能一起计提吗，我头脑简单，没太明白

江老师 解答

2019-08-11 21:24

计提工资是一个分录，计提社保是一个分录。就是不同的业务，属于两笔业务，因此会有两个不同的计提分录

阿欧 追问

2019-08-11 21:26

那我制工资表时提现扣除个人社保吗？

江老师 解答

2019-08-11 21:27

发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：应交税费——应交个人所得税
贷：其他应收款——代扣个人社保
贷：银行存款（或库存现金）
就会体现扣个人社保的数据，在其他应收款——代扣个人社保，这样扣款平账

阿欧 追问

2019-08-11 21:28

那我计提社保时拿什么作为计提依据

江老师 解答

2019-08-11 21:29

计提社保，就是自制的计提社保的依据。

阿欧 追问

2019-08-11 21:29

这个表怎么做？

江老师 解答

2019-08-11 21:31

这个表的制作就是：
XX单位社保计提明细表
序号、部门、公司承担社保、备注

阿欧 追问

2019-08-11 21:32

个税这块不需要计提吗？

江老师 解答

2019-08-11 21:35

个税这块不用计提，个税是代扣代缴，不存在计提

阿欧 追问

2019-08-11 21:37

那个税不是一直会有余额

江老师 解答

2019-08-11 21:41

个税一直会有余额，次月交税后就平账，到次月发放工资后，又会产生新的个税的数据，形成税“应交税费——应交个人所得税”科目新的个税余额