你好老师，我去年报错税率，多交了增值税和附加税，现在已经办理差额退款，那这增值税和附加税会计科目要怎么处理？是借银行存款，贷应交税金―已交增值税？收入也调整了，比原来调增了，那这调增部分，是要补交所得税吗？是借以前年度损益调整，贷主营业务收入？是这样做会计科目处理？

文老师 解答

2019-08-13 11:35

那应该是原来的收入要增加，应交增值税要减少，那应该是贷以前年度损益调整贷应交税费——应交增值税税负数

文老师 解答

2019-08-13 11:37

然后冲减税金及附加，姐税金及附加负数贷应交税费——应交附加税各明细科目

文老师 解答

2019-08-13 11:37

现在收到退税，借银行存款贷应交税费——应交增值税各明细科目

刘 追问

2019-08-13 12:08

那收入增加部分要怎么做科目？

文老师 解答

2019-08-13 12:21

第一笔就做是贷以前年度损益调整就是调的收入

刘 追问

2019-08-13 12:22

借方是什么科目

文老师 解答

2019-08-13 12:25

我做的是两个贷方，一个正数一个负数