不明白为什么预计负债的时候实际发生在汇算清缴之前应该调减，应交税费-应交所得税，而这个减值损失怎么不调整报告年度的应交税费-应交所得税呢？不都是实际发生时允许扣除吗？

陈诗晗老师

职称：注册会计师,高级会计师

2019-08-19 12:42

预计负债是账面大于计税，是属于递延所得税资产，那么现在预计负债确认了，转为真实负债了，那么就是之前递延所得税抵消，是调减应交剩。

RR 追问

2019-08-19 12:59

我是说，什么时候调整应交税费-应交所得税，什么时候不调整？为什么减值损失的时候不调整当年的应交税费-应交所得税？

陈诗晗老师解答

2019-08-19 13:32

减值损失没有实际发生本就不能扣除，那么自然不用再作调整。
你之前的预计负债实际发生时能够扣除，所以要调整。

RR 追问

2019-08-19 13:34

就是说假如题目中说减值损失在资产负债表日后实际发生了，那也要调整应交税费-应交所得税的是吧？

陈诗晗老师解答

2019-08-19 14:27

是的，实际发生时再做调整

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