老师早晨，请问国际运费保费在会计核算时记入销售费用吗？会计分录怎么样？

多米 追问

2019-08-28 16:09

老师您好，如果当开票确认收入，一般情况下确认收入就有相关的销售成本结转，收入是缴纳销项税。借：应收账款   贷：主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）   ；结转成本：借：主营业务成本   贷：库存商品   ；因为当月先确认收入，当月还没有生产出库，怎么结转库存商品呢？[抱拳]

江老师 解答

2019-08-28 16:09

这个只能暂估库存商品进行结转成本了。

多米 追问

2019-08-28 16:16

老师您好，会计上可以暂估库存商品，结转成本。但是企业税法上是不是商品发生转移了才能确认收入。

江老师 解答

2019-08-28 16:17

是的，这个不可能销售商品，取得收入，没有成本。只能暂估成本，将收入成本配比，后面尽快补成本的发票

多米 追问

2019-08-28 16:28

好的，谢谢老

江老师 解答

2019-08-28 16:29

有不明白的问题再咨询

多米 追问

2019-08-28 16:29

收入和成本，库存商品都是暂估对吗？请老师把全部涉及到的分录写一下好吗？谢谢了

江老师 解答

2019-08-28 16:31

一、确认收入
借：应收账款（或银行存款、库存现金）
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
同时结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
二、暂估库存商品
借：库存商品
贷：应付账款——暂估应付账款

多米 追问

2019-08-28 16:36

老师您好，我们是生产企业，暂估商品是不是不应该贷记应付账款呢？

江老师 解答

2019-08-28 16:37

一、生产企业暂估库存商品
借：库存商品
贷：生产成本——直接人工
贷：生产成本——直接材料
贷：生产成本——制造费用

多米 追问

2019-08-28 22:52

老师您好，开发票，申报确认增值税，因未出货，不作收入可以吗？

多米 追问

2019-08-28 22:53

那就不用暂估生产入库和结转销售成本

江老师 解答

2019-08-29 08:42

这个开了发票就是需要做收入，不然无法报税，如开具了普通发票，你如果不做收入，就是金税三期的数据，与申报增值税附表一普通发票的数据与，两者不一致，就无法申报