还得问您一句，交易性金融负债的计税基础是账面价值吗？和公式不一样呀

宸宸老师

职称：注册会计师

2019-09-01 05:10

您好
交易性金融负债的账面价值=公允价值=5000*95=475000
而计税基础是一开始的初始入账价值=500000

荆晶追问

2019-09-01 10:58

老师，我是想问您
公式是
负债的计税基础=负债的账面价值－未来期间税前可抵扣的金额
即交易性金融负债的计税基础为 500000-0=500000
是吗
也就是说未来税前可抵扣的金额为“0”？

宸宸老师解答

2019-09-01 11:36

您好，是的。税法上不认金融资产负债的公允价值变动，也就是当期不需要交税或者减税，当然也不存在未来可抵扣的金额的。

还有就是记住一点，对于交易性金融资产和负债，计税基础一直都是一开始的入账价值，不会变的。

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