老师，具体情况是从2019.8月起社保基数下调，1-7月税务已扣缴的相应的差额也退了，体现在8月社保收取里抵减的。因为我们是劳务派遣企业，为派遣员工代缴的社保单位部份都是对方单位打来的，收到合作单位的款项时做的收入，缴纳时计入的管理费用，现在税务退给我们了，我在管理费用了冲减了1-7月的单位部份和个人部分，而我们暂时没退给合作单位，那这样的话，我们的收入没变，管理费用冲减了，利润就多了这部份，是就这样作为利润了，还是把这部份应该退给单位和员工的社保提出来放在其他应付款里好呢?我这样处理正确吗？

cq子欣 追问

2019-09-19 10:19

老师，那我应在退回社保的本月，也就是8月冲减收入吗？分录这样：借：主营业务收入 贷：其他应付款

徐璐老师 解答

2019-09-19 10:29

是的，如果你之前的账已经平了的话，现在这笔分录就是这样处理的。

cq子欣 追问

2019-09-19 11:23

老师，后期会有两种情况，一种是不退回原付款单位，这种情况又要做：借：其他应付款 贷：营业外收入。另一种情况是会退款给原单位，这种情况我是否要开销项负数发票呢？

徐璐老师 解答

2019-09-19 12:36

是的，如果不退还的话，就是确认营业外收入，如果是退还的情况，之前如果你开票了的话，那么就必须开红票。

cq子欣 追问

2019-09-19 13:01

老师，如果我不想开红字发票，而是在确定要退款给公司的当月的，从当月销售发票中来抵减这笔退款开票，这种方法可以吗？这样就相当于退款给他了，我们的收入也减少了。但这样一来，我原来做的分录:借主营业务收入贷其他应付款又怎么办呢？

徐璐老师 解答

2019-09-19 13:42

不可以的，必须要开具红字发票冲减这笔要退还的金额。

cq子欣 追问

2019-09-19 14:41

老师，为什么不可以直接从当月的销售收入中扣除原来该退还的社保款项呢？

徐璐老师 解答

2019-09-19 14:54

你的销售是销售，不能直接扣除款项，如果要在这里体现出来的话，也必须要开具销售折让的字样，不可以直接减少货款进行开票的。

cq子欣 追问

2019-09-19 15:19

老师，8月我把这笔社保退款从主营业务收入转到其他应付款。如果一直得不到处理，没退还，那什么时候我必须把它转到营业外收入呢？也就是其他应付款最多能挂多久呢？

徐璐老师 解答

2019-09-19 15:57

一般是一年为期限，这种短期的挂账应该要一年清理一次。