我们是劳务派遣公司,我报个税的时候只报了15万,但实际收到劳务费25万,然后我又支付给了个人付工资,请问这种情况下该怎么做分录,平账怎么平呢
银色施华洛
于2019-09-20 09:50 发布 1221次浏览
- 送心意
朴老师
职称: 会计师
2019-09-20 09:54
那其中有10万是你们的利润吗
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借:管理费用等
贷:银行存款
2018-12-03 13:42:27

您好,分录如下。
1、收到劳务费,开具发票
借:银行存款
贷:主营业务收入
2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金
借:主营业务成本
贷:应付职工薪酬—工资
其他应付款—社保 (企业交纳部分)
其他应付款—住房公积金(企业交纳部分)
3、支付派遣人员的工资
借:应付职工薪酬—工资
贷:库存现金
其他应付款—社保 等 (个人承担的社保和公积金)
应交税费—个人所得税 (可以扣减3500和个人社保)
4、缴纳社保和公积金
借:其他应付款—社保
其他应付款—住房公积金
贷:银行存款
5、计提营业税和附加税费
借:营业税金及附加
贷:应交税费—营业税
应交税费—城建税
应交税费—教育费附加
营业税计税基数为从用工单位收取的全部款项减除转付给劳动力的工资和社保后的余额。
主营业务收入与主营业务成本的差额是劳务公司收取的管理费。
6、支付劳务公司人员的工资和费用等
借:管理费用—工资/ 办公费 等
贷:应付职工薪酬—工资 或 库存现金 / 银行存款
7、期末结转
借:本年利润
贷:主营业务成本
管理费用
营业税金及附加
借:主营业务收入
贷:本年利润
2017-12-23 18:40:56

计入销售费用吧
2017-10-04 09:19:29

您好
借:管理费用或制造费用或生产成本
贷:银行存款
2017-03-03 16:55:21

借:劳务成本贷:银行存款
2017-12-06 15:43:37
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