老师，请问一下，如果是2019年补记2018年账务涉及暂存款的分录应该怎么做。比如2018年10月应发工资3000(含社保300，公积金300)，原会计在2018年10月已按应发工资做分录借:应付职工薪酬3000，货:财政拔款收入3000，代扣的社保300，公积金300由财政10月拨入社保专户，但原会计社保专户2018年没入账，现在想在2019年1月补录应怎么做分录？

自信的魔镜 追问

2019-09-26 14:30

2018年10月应发工资3000(代扣个人社保300，代扣个人公积金300)，原会计在2018年10月已按应发工资做分录借:业务支出3000
贷:应付职工薪酬3000
借:应付职工薪酬3000
货:财政拔款收入3000

一、2018年10月财政将代扣的个人社保300，代扣个人公积金300，单位部分社保600，单位部分300拨入社保专户。
二、2018年10月将社保费900(含单位、个人)，公积金600(含单位、个人)汇缴给国税。

原会计一、二笔业务2018年未入账，老师，请帮忙列出一、二点2019年补记分录。谢谢！

陈诗晗老师 解答

2019-09-26 14:44

你补提分录，应该是
借，非限定净资产～业务支出或单位管理费用
贷，应付职工薪酬
借，银行存款
贷，财政拨款结余～财政拨款收入
借，应付职工薪酬
贷，银行存款

自信的魔镜 追问

2019-09-26 18:48

问题是他2018年代扣部分也已经含在工资是做财政拨款收入了。如果他社保专户2018年有记账的话应该做分录
一、借:银存—社保专户
贷:其他应付款—个人代扣公积金  300
     其他应付款—个人代扣社保      300
借:银存—社保专户                     900
     贷:财政拨款收入—单位社保600
          财政拨款收入—单位公积金300
二、缴社保时
借:其他应付款—个人代扣社保300
        业务支出—单位社保            600
        贷:银存—社保专户            900
但我不知2019年补录时怎记

陈诗晗老师 解答

2019-09-26 21:19

你这个分录处理是没问题的。
你补记是要补什么

自信的魔镜 追问

2019-09-26 21:21

意思是一、二点他2018年没有做分录入账，我现在补记也按这个分录行吗？

自信的魔镜 追问

2019-09-26 21:22

2018年10月应发工资3000(代扣个人社保300，代扣个人公积金300)，原会计在2018年10月已按应发工资做分录借:业务支出3000
贷:应付职工薪酬3000
借:应付职工薪酬3000
货:财政拔款收入3000

他2018年只做了这个分录

自信的魔镜 追问

2019-09-26 21:24

一、借:银存—社保专户
贷:其他应付款—个人代扣公积金 300
其他应付款—个人代扣社保 300
借:银存—社保专户 900
贷:财政拨款收入—单位社保600
财政拨款收入—单位公积金300
二、缴社保时
借:其他应付款—个人代扣社保300
业务支出—单位社保 600
贷:银存—社保专户 900
这部分没做，我现在补记也按这个分录的话不知对不对。

陈诗晗老师 解答

2019-09-26 21:25

没有做，你就补做，补做就是把收入类科目换成财政拨款结转或净资产。

自信的魔镜 追问

2019-09-26 21:29

其他应付款不变，收入和支出换成以前年度盈余调整，再根据以前年度盈余调整做累计盈余，是这样吗？

陈诗晗老师 解答

2019-09-26 21:43

是的。同学。
你这里不一样的只有你的收入类和支出类科目换成以前年度的盈余。

自信的魔镜 追问

2019-09-26 21:43

那我就明白了，谢谢老师！

陈诗晗老师 解答

2019-09-26 21:56

不客气，祝你工作愉快。