老师你好，我们2018年有比支出，错计入了管理费用，现在补报2018年的所得税年报，需要做纳税调增吗？

禛 追问

2019-09-27 10:05

是这样的，我们代表政府出资，没有收入，但是我们有投资项目，钱都是我们上级部门给我们，我们在给项目上，但是项目上不是所有的款都经过我们公司，有一部分是这样付的，我们收到上级部门的钱做借:银行存款，贷:其他应付款，付出去的时候记了借:管理费用贷:银行存款，

bamboo老师 解答

2019-09-27 10:07

那这个支出不应该计入管理费用 对吧

禛 追问

2019-09-27 10:09

对的，管理费用肯定不对，我能理解成这边款项是代收转付吗？付的时候借:其他应付贷:银行存款

bamboo老师 解答

2019-09-27 10:11

是的 应该这样处理 那您年报的时候应该做调增

禛 追问

2019-09-27 10:12

那我19年9月做账的时候如果做差错更正，到19年年报的时候需要做调整吗？

bamboo老师 解答

2019-09-27 10:14

19年9月做账的时候如果做差错更正，到19年年报的时候需要做调整 减少当期利润

禛 追问

2019-09-27 10:20

这个更正本来应该是借:以前年度损益调整  贷:管理费用  借利润分配  贷:以前年度损益调整，是这样吗？

bamboo老师 解答

2019-09-27 10:21

您今年汇算清缴的时候么有做纳税调整 对吧

禛 追问

2019-09-27 10:23

没有，我们税务非正常，刚转正常，在补报2018年的税呢

bamboo老师 解答

2019-09-27 10:24

借：其他应付款
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润

禛 追问

2019-09-27 10:29

我们2019年调的时候这样做分录吗？那老师我们情况是这样，我们平时做账没有设置月末自动转损益，也就是我们的账没有收入费用转本年利润这笔，平时报表都是打余额表，手动填的，那这样的话怎么做调整分录

bamboo老师 解答

2019-09-27 10:34

2019年调整分录是这样写

bamboo老师 解答

2019-09-27 10:35

一样的手动填写填整分录啊

禛 追问

2019-09-27 10:47

老师我可以这样理解吗？如果我们按不结转损益的方法做，直接冲减管理费用 借:其他应付款 贷:管理费用，这样做到2019年年报的时候因为冲减了管理费用，又需要做纳税调增，18年已经做调增了，这样的话说不通了，是不对的，按老师的分录调整的话增加了利润，19年年报的时候做调减，是这样吗？

bamboo老师 解答

2019-09-27 10:49

我的分录是您2018年度的年报要做调整的 然后就不涉及到2019年 因为您现在在补年报

禛 追问

2019-09-27 10:59

有点懵了，那这个分录我是在2018年这么做还是2019年做，然后到2019年正常报年报，不会受到这笔调整的影响

bamboo老师 解答

2019-09-27 11:01

您2018年有没有结账啊

禛 追问

2019-09-27 11:05

结了结了，而且2018年已经出了审计报告了，那还可以在2019年做这笔分录吗？做了以后在2019年年报的时候在做纳税调减，还是怎么样

bamboo老师 解答

2019-09-27 11:05

可以在2019年做这笔分录  您现在2018年报调整了 就好了  分录做了 年报调整就没2019年度的事了