2019新政府会计下，科目余额表中财政拨款结转、非财政拨款结转、财政拨款结余、非财政拨款结余应分别如何填列？

清思老师

职称：初级会计师,经济师中级

2019-09-27 15:44

1、财政拨款结转：同级财政拨款结转资金。财政拨款结转发生差错更正的，属于以前年度财政拨款结转资金的，借记或贷记资金结存-财政应返还额度、零余额、货币资金“，贷记或借记本科目；
2、财政拨款结余：同级财政拨款项目支出结余资金。
3、非财政拨款结转：除财政拨款收支、经营收入以外的各非同级财政拨款专项资金
4、非财政拨款结余：单位历年滚存的非限定用途的非财政拨款结余资金

能干的飞鸟追问

2019-09-27 15:49

如果我已知未结转的科目余额表其他科目的金额如何将这四个科目与其他科目勾稽呢

清思老师解答

2019-09-27 16:36

1.年末，将财政拨款预算收入本年发生额转入本科目，借记本科目（本年收支结转）；将各项支出中财政拨款支出本年发生额转入本科目，借记本科目（本年收支结转）。将本年收支结转等转入累计结转（除累计结转外，其他明细科目无余额）。完成结转后，将符合财政拨款结余性质的项目余额转入财政拨款结余，借记累计结转，贷记财政拨款结余-结转转入，将财政拨款结余-结转结入等科目余额，转入财政拨款结余累计结余。（除累计结余外，其他明细没有余额）。另外两个科目同理。
2.如果你是问新旧衔接时的科目余额表问题：
按照新制度规定将原账其他应收款中的预会款项计入预算支出的，应对原账的“财政拨款结转”余额逐项分析，按减去已支付财政资金未计入预算支出的金额后的差，登记新账的“财政拨款结转”贷方；按原账的“财政拨款结余”余额，登记新账的“财政拨款结余”贷方。另外两个科目同理，是对“其他资金结转结余-项目结转 /非项目结转”余额进行分析。

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