送心意

清思老师

职称初级会计师,经济师中级

2019-09-27 15:44

1、财政拨款结转:同级财政拨款结转资金。财政拨款结转发生差错更正的,属于以前年度财政拨款结转资金的,借记或贷记资金结存-财政应返还额度、零余额、货币资金“,贷记或借记本科目;
2、财政拨款结余:同级财政拨款项目支出结余资金。
3、非财政拨款结转:除财政拨款收支、经营收入以外的各非同级财政拨款专项资金
4、非财政拨款结余:单位历年滚存的非限定用途的非财政拨款结余资金

能干的飞鸟 追问

2019-09-27 15:49

如果我已知未结转的科目余额表其他科目的金额 如何将这四个科目与其他科目勾稽呢

清思老师 解答

2019-09-27 16:36

1.年末,将财政拨款预算收入本年发生额转入本科目,借记本科目(本年收支结转);将各项支出中财政拨款支出本年发生额转入本科目,借记本科目(本年收支结转)。将本年收支结转等转入累计结转(除累计结转外, 其他明细科目无余额)。完成结转后,将符合财政拨款结余性质的项目余额转入财政拨款结余,借记累计结转,贷记财政拨款结余-结转转入,将财政拨款结余-结转结入等科目余额,转入财政拨款结余累计结余。(除累计结余外,其他明细没有余额)。另外两个科目同理。
    2.如果你是问新旧衔接时的科目余额表问题:
    按照新制度规定将原账其他应收款中的预会款项计入预算支出的,应对原账的“财政拨款结转”余额逐项分析,按减去已支付财政资金未计入预算支出的金额后的差,登记新账的“财政拨款结转”贷方;按原账的“财政拨款结余”余额,登记新账的“财政拨款结余”贷方。另外两个科目同理,是对“其他资金结转结余-项目结转 /非项目结转”余额进行分析。

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