- 送心意
王超老师
职称: 注册会计师,中级会计师
2019-10-03 18:49
《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》(国税发[2009]31号)规定,企业销售未完工开发产品取得的收入,应先按预计计税毛利率分季(或月)计算出预计毛利额,计入当期应纳税所得额。
计算公式: (未完工的收入*15%+利润总额)*25%
如果预计销售1616.4万元,暂不考虑本年利润总额: 应交所得税=(1616.4*15%)*25%=60.615万元。
相关问题讨论
你好,预交不需要计提到所得税费用,只需要做这个分录就可以了
借;应交税费——企业所得税,贷;银行存款
2019-06-12 17:25:07
你好;
销售开发产品适用一般计税方法计税的,按照 9%的适用税率计算;适用简易计税方法计税的,按照 5%的征收率计算。
预征依据:预收款÷(1%2B适用税率或征收率)。
2023-02-17 16:31:27
《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》(国税发[2009]31号)规定,企业销售未完工开发产品取得的收入,应先按预计计税毛利率分季(或月)计算出预计毛利额,计入当期应纳税所得额。
计算公式: (未完工的收入*15%+利润总额)*25%
如果预计销售1616.4万元,暂不考虑本年利润总额: 应交所得税=(1616.4*15%)*25%=60.615万元。
2019-10-03 18:49:23
会计利润就参照利润表,主要有一块特殊业务的调整,这块要按照当期的不含税预收款乘以当地要求的毛利率,减去预收款缴纳的对应税金及附加。
2020-03-31 09:16:01
您好,所得税的税率都是25%。不过房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率。因为预缴税款=毛利X税率。毛利的规定请参照国税发[2009]31号。第八条 企业销售未完工开发产品的计税毛利率由各省、自治、直辖市国家税务局、地方税务局按下列规定进行确定: (一)开发项目位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城市城区和郊区的,不得低于15%。 (二)开发项目位于地及地级市城区及郊区的,不得低于10%。 (三)开发项目位于其他地区的,不得低于5%。 (四)属于经济适用房、限价房和危改房的,不得低于3%。 【房地产企业所得税预交税率为多少相关阅读】 房地产企业所得税预缴公式 房地产开发企业实行按照预计毛利率预缴企业所得税,按照工程项目的属性不同,预缴的毛利率不同。 分两块计算: 1。已经销售的:(销售的收入-成本费用)*25% 2。预售的:(预售收入*预计毛利率-费用、税金)*25%
2022-05-10 11:55:55
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