申报企业所得税关于季末资产总额一栏，是填写7 8 9 三个月的资产总额还是九月资产合计？

岳老师

职称：注册会计师、注册税务师

2019-10-08 16:38

“103资产总额（万元）”：填报纳税人全年资产总额季度平均数，单位为万元，保留小数点后2位。资产总额季度平均数，具体计算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
比如第三季度，季初值即7月1日（6月30日），季末值即9月30日数值。
资产总额乃是时点指标，没有期间合计一说。

ttkx 追问

2019-10-08 16:43

这里填平均额吗？老师

岳老师解答

2019-10-08 22:39

这里分别填写季初、季末金额。

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