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maize老师

职称： 初级会计师,中级会计师

2019-10-09 16:00

一般纳税人销售自己使用过的固定资产采用简易计税，会计处理

1.转入固定资产清理

借：固定资产清理

        累计折旧

     贷：固定资产原值

2.清理发生收入、费用和应纳税额

(1)清理收入

借：银行存款

     贷：固定资产清理

(2)清理发生的费用

借：固定资产清理

     贷：银行存款

(3)计算应纳税额和缴纳(不管是按照依3%的征收率，减按2%征收增值税，还是放弃减税，应纳税额全额在本分录中核算)

借：固定资产清理

     贷：应交税费——简易计税

借：应交税费——简易计税

     贷：银行存款

备注：也有对于减征1%的部分，计入营业外收入(下同)

借：应交税费——简易计税

     贷：营业外收入

3.结转固定资产清理，固定资产清理科目余额结转为0。

借：营业外支出

     贷：固定资产清理

或借：固定资产清理

         贷：营业外收入

maize老师 解答

2019-10-09 16:00

附加税，你交附加税么，那就做借税金及附加 贷应交税费，借应交税费 贷银行

靓丽的金鱼 追问

2019-10-09 16:18

那我2%的附加税也应该转入固定资产清理吗

maize老师 解答

2019-10-09 16:21

不是啊，你这个做税金及附加啊，附加税做税金及附加

靓丽的金鱼 追问

2019-10-10 10:16

附加税也是清理资产产生的不是吗

maize老师 解答

2019-10-10 10:22

附加税是根据实际交增值税去交的，这个只看增值税不看别的数据，单独做分录

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相关问题讨论
借税金及附加 贷应交税费，缴纳做借应交税费贷银行
2020-06-24 13:16:38
你好！；实际缴纳增值税时，按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。 借税金及附加 贷应交税费-应交XX税
2019-05-31 14:34:01
借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税 借；税金及附加 贷；应交税费
2017-04-25 10:12:39
具体是什么业务呢
2020-06-13 10:14:02
您好！借税金及附加 贷应交税费-应交城建税/教育费附加等
2018-09-26 14:31:56
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