丙公司为增值税一般纳税人 ,造用增值税率为17% ,消费税率为10% ,丙公司委托外单位加工一批应税消费品 (非金银首饰)发生如下经济业务 (1)发出材料400000元， (2)支付材料加工费60000元,增值税10200元,由委托方代缴消费税40000元,收回的材料直接出售 (3)收回的材料验收入库 (4)该材料全部出售,收取价款60000元，增值税102000元 (5)结转材料销售成本 要求:编制相关会计分录(金额单位用元)

温柔的苗条 追问

2019-10-12 23:16

老师，这个金额好像不太对
还有出售的材料不应该是其他业务收入吗？高于计税价格不得交消费税吗？

董老师 解答

2019-10-12 23:20

这里面不知道材料是不是企业的商品，可以写原材料也可以写库存商品。
高于计税价格需要补交消费税，

温柔的苗条 追问

2019-10-13 08:34

出售价款应该是600000元，是只需要补交差额100000元的消费税吗？即100000*10%=10000元 那这个分录要怎么做？

董老师 解答

2019-10-13 09:24

不是，减去已经缴纳的4万元。补交2万元。借税金及附加2万  贷应交税费2万