48题 A公司和B公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。A公司委托B公司加工材料一批（属于应税消费品）。原材料成本为8000元，支付加工费2800元（不含增值税），消费税税率为10%，材料加工完成并已验收入库，加工费用等已经支付。A公司按实际成本核算原材料。 要求： （1）如果收回加工材料后直接用于销售，请写出A公司相关的会计分录。 （2）如果收回加工材料后用于连续生产应税消费品，请写出A公司相关的会计分录。

暖暖老师 解答

2022-03-24 21:40

借委托加工物资2800
应交税费应交增值税进项税额364
贷银行存款3164

暖暖老师 解答

2022-03-24 21:41

代扣代缴消费税的计算
（8000+2800）/（1-0.1）*0.1=1200

暖暖老师 解答

2022-03-24 21:41

1借委托加工物资1200
贷银行存款1200

暖暖老师 解答

2022-03-24 21:41

借库存商品12000
贷委托加工物资12000

暖暖老师 解答

2022-03-24 21:41

2.借应交税费-应交消费税1200
贷银行存款1200

暖暖老师 解答

2022-03-24 21:42

借原材料10800
贷委托加工物资10800