800元的暂时性差异，为什么分成400×12.5%+400×25%?后面的所得税为什么一会按25%，一会按12.5%计算

无忧无虑 追问

2019-10-16 23:04

计算所得税的时候如果未来税率变了，不是从一开始按照未来税率计算吗？

无忧无虑 追问

2019-10-16 23:06

还有，这一题2011－2013年是免税，2014－2017就减半征收，为什么2013年按减半计算，我真的不明白了，有没有相关知识点的解析，谢谢！

陈诗晗老师 解答

2019-10-17 08:48

递延所得税金额为=暂时性差异×未来抵扣期间适用所得税率
这里是按未来抵扣期间税率处理
所以13年的递延所得税，是看未来抵扣期间的税率