提问：老师，我是小规模企业，4-6月份报税的时候不应该缴税的，因为申报错误，误交了不少的税款，现在税退回来了，交了40 万，退了405000,这5000也是以前代开发票缴的，后来发票红冲了，请问老师这个分录应该怎么做，多出来的5000怎么记账

柠檬~ 追问

2019-10-17 14:36

借，应收账款红字
贷，收入红字
         应交增值税红字

宋生老师 解答

2019-10-17 14:37

你好！那你这个分录是这样，你缴纳的时候如何做的分录，做完上面你说的这个红字分录，然后做一个缴纳的红字分录就好了。

柠檬~ 追问

2019-10-17 14:46

老师是这样做吗，借方，应交税费应交增值 -5000，，，借方，银行存款5000

柠檬~ 追问

2019-10-17 14:47

那这样的话应交税费科目就不对了就相当于需要交得了

宋生老师 解答

2019-10-17 15:44

你好！因为你有上面那个红字，然后有下面这个红字，就平了。