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提问：老师，我是小规模企业，4-6月份报税的时候不应该缴税的，因为申报错误，误交了不少的税款，现在税退回来了，交了40 万，退了405000,这5000也是以前代开发票缴的，后来发票红冲了，请问老师这个分录应该怎么做，多出来的5000怎么记账
柠檬~
于2019-10-17 14:09 发布 497次浏览
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宋生老师
职称： 注册税务师/中级会计师
2019-10-17 14:33
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精选问题
去年是预交 借：所得税费用 贷：应交税费 问
计提与缴纳金额不一致？ 答
预收物业服务费56月的款项31.8w，并且开了发票了，这 问
根据会计准则，对于预收款项且已开具发票的情况，虽然发票已经开具，但收入的确认应遵循权责发生制原则，即只有在提供了相关服务，满足收入确认条件时才能确认收入。在 4 月，5 月和 6 月的物业服务尚未提供，所以不能在 4 月就确认 5、6 月的收入。 正确的账务处理是在 4 月收到款项并开具发票时，做分录：借：银行存款 31.8 贷：预收账款 30 应交税费 - 应交增值税（销项税额）1.8。 然后在 5 月和 6 月，每月末分别根据当月实际提供的物业服务，将预收账款转为收入，假设 5、6 月确认的收入金额相同，每月确认收入的分录为：借：预收账款 15 贷：主营业务收入 15。 答
我们有一笔货是cif家出口的，对方只开来了海运费，发 问
您好，这个的话是没错的，对 答
老师我想请问一下。我接过来的账上应交增值税是 问
您好，应交税费是负数有很多可能得，比如存在未勾选确认的进项税额（这个看看电子税务局是否有未勾选的）、有退税单没退、账务处理有误等，要查清原因了才可以相应调账 答
公司未营业前购买的油布、垃圾袋、五金件、胶锤 问
你好，这些你可以计入管理费用，办公费。 答
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