认证了一张汽车修理费专用发票，不能抵扣，做了进项转出， 分录是： 借：管理费用 贷：应交税费——应交增值税——进项转出 月底增值税进项税额转出这个科目余额还要处理吗？

珍珍 追问

2019-10-18 09:59

不结账

珍珍 追问

2019-10-18 10:00

交税时候我都做到增值税——已交

bamboo老师 解答

2019-10-18 10:02

那您可以不做结转 等年末的时候再把增值税下三级科目结平即可

珍珍 追问

2019-10-18 10:03

以前每年末我也没结转过呢，怎么结转。
增值税下科目哪些是月底可以有余额的

bamboo老师 解答

2019-10-18 10:08

销项 进项 进项转出 转出未交增值税 减免税额等三级科目下都可能有余额
年末的时候这样写分录
借：应交税费——应交增值税——销项税额
应交税费——应交增值税——进项税额转出
贷：应交税费——应交增值税——进项税额
应交税费——应交增值税——转出未交增值税
应交税费——应交增值税——减免税款等