月末计提工资时包含个人那部分保险吗计入费用？

小黎老师

职称：中级会计师

2019-10-25 11:03

您好，包含个人部分的计入对应费用-工资

续写つ未来追问

2019-10-25 11:03

哦哦和实发工资一块算里边

续写つ未来追问

2019-10-25 11:04

然后单位保险同理单独做个凭证

小黎老师解答

2019-10-25 11:06

1.计提工资

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——工资

2.计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——社保

3.次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

贷：其他应收款——社保(个人部分)

应交税费——应交个人所得税

库存现金／银行存款或现金

4.上交杜保

借：应付职工薪酬——社保(企业部分)

其他应收款——社保(个人部分)

贷：银行存款或现金

5.上交个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款或现金