送心意

邹老师

职称注册税务师+中级会计师

2019-10-25 16:29

你好,是购进环节没有按规定取得专用发票导致无法抵扣的增值税吗?

追问

2019-10-25 16:40

2016年前的老项目。

追问

2019-10-25 16:41

预交了3

邹老师 解答

2019-10-25 16:44

你好,这个增值税负债科目,不计入成本核算的

追问

2019-10-25 16:49

不进成本?这些税款交纳后进了借:应交税金,货:银行存款。之后如何操作?

邹老师 解答

2019-10-25 16:51

你好,是的,这个是负债科目,不是损益科目,不计入成本的 
确认收入抵扣税款,按差额缴纳增值税就是了
借;库存现金等科目,贷;主营业务收入,应交税费——应交增值税
比如预交100万,销售房产确认增值税150万,补交差额50万的税款就是了

追问

2019-10-25 16:58

老师好,我还是不大明白,你可以帮我把分录处理一下吗?2015年1月1000万销售预收款,2月交税28.5万预交增值税,2016年10月确认收入3000万。整个过程如何做分录?

邹老师 解答

2019-10-25 17:04

你好
2月份,借;应交税费——应交增值税28.5万,贷;银行存款28.5万
2016年10月,借;预收账款,贷;主营业务收入,应交税费——应交增值税
补交税款,借;应交税费——应交增值税,贷;银行存款

追问

2019-10-25 17:21

老师,谢谢了,我看明白了。那附加税呢及土地增值税呢,这些入成本吗?

邹老师 解答

2019-10-25 17:21

你好,这些是计入税金及附加科目核算的

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