老师，请教发票汇算清缴后一年结束后还能红冲吗？还是液动超过一年就不能红冲了？

春天的花儿 追问

2019-10-29 11:36

汇算清缴后要红冲原来的分录是吧？可要用到以前年度损益调整科目？原来的分录是借：应收   贷：主营收入   应交税费——应交增值税(销项税额)，现在红冲时可要把主营收入改成以前年度损益调整科目？

maize老师 解答

2019-10-29 11:40

直接冲不使用以前年度损益调整国税函[2008]875号第一条第（五）项规定：“企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给的减让属于销售折让；企业因售出商品质量、品种不符合要求等原因而发生的退货属于销售退回。企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。”《增值税暂行条例实施细则》第十一条规定：“小规模纳税人以外的纳税人（以下简称一般纳税人）因销货退回或折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销货退回或折让当期的销项税额中扣减；因进货退出或折让而收回的增值税额，应从发生进货退出或折让当期的进项税额中扣减。”第二十六条规定：“小规模纳税人因销货退回或折让退还给购买方的销售额，应从发生销货退回或折让当期的销售额中扣减。”所得税与增值税的规定相一致。

春天的花儿 追问

2019-10-29 11:56

汇算清缴后都跨年了不用以前年度损益这个科目吗？

maize老师 解答

2019-10-29 11:57

根据这个文件是不需要，

maize老师 解答

2019-10-29 11:57

国税函[2008]875号第一条第（五）项规定：“企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给的减让属于销售折让；企业因售出商品质量、品种不符合要求等原因而发生的退货属于销售退回。企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。”

春天的花儿 追问

2019-10-29 11:59

原来已确认收入对所得税也有影响，汇算清缴后红冲也得同时调整所得税吗？也会用到以前年度损益调整这个科目吧？

maize老师 解答

2019-10-29 12:01

根据这个文件是冲掉你本年这个所得税，不是调整以前年度的

maize老师 解答

2019-10-29 12:02

我发文件，文件是说冲当期的，你现在开红字就冲掉现在的收入

春天的花儿 追问

2019-10-29 12:07

我问的是超过一年的呀，影响所得税费用也不用以前年度损益调整科目？

春天的花儿 追问

2019-10-29 12:08

汇算清缴后的。

maize老师 解答

2019-10-29 12:13

不受影响啊，这个所得税处理和增值税处理都是冲掉本年收入，你要是使用以前年度损益调整，那你这个冲不掉本年收入啊，

maize老师 解答

2019-10-29 12:14

上面那个文件不是说么，处理是一致，没有说不能冲掉本年收入，那你这个做以前年度损益调整这个是不参与本年所得税计算，你到时候还需要去调减收入

春天的花儿 追问

2019-10-29 18:09

1.那购买方也是直接与原来做相反分录吗？
借：银行存款或应付账款
     贷：库存商品
            应交税费——应交增值税(进项税额转出)
这样做对吗？
2.如果购买方已经部分结转了成本，还要冲原来结转成本的分录吗？
3.老师，你说的是无论销售方还是购买方都是只影响当期的税费、收入、成本，对吗？

maize老师 解答

2019-10-29 18:51

这个需要查下资料，等哈去看看，

maize老师 解答

2019-10-29 19:16

不是我说，是那个政策说的，购买方没有查到，只查到销售方的，http://www.shui5.cn/article/3f/114729.html这个你可以去看下，

maize老师 解答

2019-10-29 19:20

在旧收入准则中，销售退回若属于资产负债表日后事项的，需要通过“以前年度损益调整”等科目追溯调整报告年度的财务报表，并进行相关的递延所得税会计处理。新收入准则不再将销售退回作为资产负债表日后调整事项处理，而是作为日常业务采用未来适用法进行处理。要是旧准则话 那这个所得税收入和增值税处理一致，只有和企业会计准则处理不一致，

maize老师 解答

2019-10-29 19:21

要是你用之前会计准则这个是需要使用以前年度损益调整，但是所得税收入和增值税收入这个说是冲掉当期收入，