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五条悟老师

职称： 注册会计师,中级会计师,初级会计师

2019-10-29 16:47

这个要具体情况具体计算。你看看下面
1、假设该劳务派遣公司是小规模纳税人
（1）该公司采取简易计税的，应缴纳的增值税=100万/（1+3%）*3%=2.91万元。该公司应该开具100万的普票，或者开具100的专票，发票上价款为97.09万元，税额就是2.91万元。
（2）该公司采取差额计税的，应缴纳的增值税=（100- 90）/（1+5%）×5%=0.48 万元。该公司应该通过差额征税开票功能开具专票，专票上的价款是995238.1元，税款就是4761.9元；也可以开具一张100万的增值税普通发票，价款是97.09万元，税款是2.92万元；还可以开一张90万元的普票（价款是87.38万元，税款是2.62万元）和一张10万元的专票（价款是9.53万元，税款是0.48万元）。
2、假设该劳务派遣公司是一般纳税人
（1）该公司采取一般计税的，增值税的销项税=100/（1+6%）*6%=5.66万元，减去公司当月可抵扣的进项税，就是公司应该缴纳的增值税了。该公司应该全额开具100万的普通发票，或者全额开具100万的专用发票，价款是94.34万元，税款是是5.66万元。
（2）该公司采取差额计税的，应缴纳的增值税=（100- 90）/（1+5%）×5%=0.48 万元。该公司应该通过差额征税开票功能开具专票，专票上的价款是995238.1元，税款就是4761.9元；也可以开具一张100万的增值税普通发票，价款是94.34，税款是5.66万元；还可以开一张90万元（价款是84.91万元，价款是5.1万元）的普票和一张10万元的专票（价款是9.53万元，税款是0.48万元）。

清秀的柚子 追问

2019-10-29 16:49

我们是一般人，差额纳税，这个差额不固定！

五条悟老师 解答

2019-10-29 16:51

我只是举个例子，具体情况你还要看差额收入来算的

清秀的柚子 追问

2019-10-29 16:52

我们是按5%交税，是不是就是100/（1+5%）*5%？

五条悟老师 解答

2019-10-30 09:10

您好，是的哦。就是你这样算的

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