老师：我们有一辆车子出售，我们是一般纳税人，已抵扣。买入时原价500818.8，一提折旧277537.12，残值25040.94，到9月份还剩198240.74未提完。我10月出售还要提吗？出售13个点，那么我分录怎么写，如何计算固定资产清理

郭老师

职称：初级会计师

2019-11-04 09:45

10月份也得计提折旧的
1.固定资产转入清理:
借：累计折旧
固定资产减值准备（如计提）
固定资产清理
贷：固定资产原值
2.处置报废取得收入（处置未产生收入不做）
借：现金/银行存款等
贷：固定资产清理
应交税费——应交增值税（销项税额）（一般纳税人适用一般计税方法）
3.清理净损益结转:
产生清理损失
借：营业外支出——非流动资产损失（非流动资产毁损报废损失）
   资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置损失）
贷:固定资产清理
产生清理利得
借：固定资产清理
   贷：营业外收入——非流动资产收入（非流动资产毁损报废利得）
       资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置利得）
得看出售价格多少

桅子追问

2019-11-04 09:45

出售价格20000，如何填写这些金额？

郭老师解答

2019-11-04 09:51

10月份也得计提折旧的
1.固定资产转入清理:
借：累计折旧277537.12+10月份折旧
固定资产清理
贷：固定资产500818.8
2.处置报废取得收入（处置未产生收入不做）
借：现金/银行存款等20000
贷：固定资产清理20000/1.13
应交税费——应交增值税（销项税额）20000/1.13*13%
3.清理净损益结转:
把固定资产清理余额结转到资产处置收益或者营业外收支

桅子追问

2019-11-04 10:58

老师麻烦再看下这样最终结转是不是这样