有一笔以前年度补贴，做在了短期借款，不用偿还的，如果2019年调整后，还需要缴纳所得税吗，2019年亏损，可以用它来弥补吗。分录怎么做呢，直接借:短期借款;贷:营业外收入 可以吗？ 还有需要有别的分录呢

有一笔以前年度补贴，做在了短期借款，不用偿还的，如果2019年调整后，还需要缴纳所得税吗，2019年亏损，可以用它来弥补吗。分录怎么做呢，直接借:短期借款;贷:营业外收入 可以吗？ 还有需要有别的分录呢

答： 同学你好！严格来说，是在收到的当年纳所得税的，如果当年不亏损，是要交税的，你现在做到2019需要准备一些资料，证明以前是借款，现在是营业外收入。分录可以这样做的。

1、补缴以前年度企业所得税：借：应交税费-企业所得税贷：银行存款借：以前年度损益调整贷：应交税费-借：未利润分配贷：以前年度损益调整2、滞纳金处罚:借：营业外支出贷：银行存款

答： 全资子公司注消后,子公司的亏损及应付母公司的款项,母公司需作帐务处理吗?怎样做?

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

我司申报企业所得税，季度可以享受小微减免，年度不符合，享受不了，那账务怎么处理？1、如1季度末计提：借：所得税，贷：应交税费-应交所得税；2、下个月申报后， 借：应交税费-应交所得税，贷：营业外收入；3、到三季度或年度无法享受时，借：所得税（当期+前期享受减免），贷：应交税费-应交所得税；疑问：那前期享受减免计入营业外收入科目金额直接转入本年利润了，所以营业外收入科目计的减免税不用做任何调整是吗

答： 你前期小微企业的减免， 你应该直接按减免后的金额计提所得税费用，不需要确认营业外收入的