请问一般税人，2月份认证了不能底扣的544元税额（购了电脑赠送给员工的）,2月份的账务处理是这样的吗？ 借：管理费用-福利费 3200应交税费-应交增值税（进项税额转出）544 贷；应付职工薪酬-福利费3744 支付：支付：借：应付职工薪酬--职工福利费3744（含税的） 贷：库存现金。3744 2月份的增值税申报表，也要做进项税额转出是吗？

Bonnie 追问

2016-03-28 22:05

除非你在当期就做了进项税额转出，这句话是什么意思

Bonnie 追问

2016-03-29 10:08

除非你在当期就做了进项税额转出
而且计提的管理费用-福利费金额是3744,否则需要做补计提的分录
请问老师的意思是不是在认证了就做了进税额转出， 是属于当期做了进项税额转出吗？
又计提的管理费用-福利费金额是3744，就不需要做补进的分录吗？

邹老师 解答

2016-03-28 21:20

是的，申报表需要做进项税额转出处理

邹老师 解答

2016-03-28 21:44

除非你在当期就做了进项税额转出
而且计提的管理费用-福利费金额是3744,否则需要做补计提的分录

邹老师 解答

2016-03-29 19:48

正确的应当是这样   借；管理费用-福利费 3744  贷；应付职工薪酬-福利费3744
因为你认证抵扣了 你的分录是  借；管理费用-福利费 3200  应交税费-应交增值税（进项税额）544  贷；应付职工薪酬-福利费3744   而这544不能抵扣，需要做进项税额转出
所以需要补计提福利费  借；管理费用-福利费  544   贷；应交税费-应交增值税（进项税额转出）544