按工资的14%计提福利费是实发工资数额还是应发工资数额？

差不多先生 追问

2019-11-15 22:28

这个福利费14%计提出来的目的是什么？期末入本年利润中吗

李老师A 解答

2019-11-15 22:49

福利费不需要计提，主要用于企业年度所得税汇算清缴超过应付职工薪酬的14%部分要调增，

差不多先生 追问

2019-11-16 08:42

老师，那每个月的福利并没有超过14%，期末需要怎么做

李老师A 解答

2019-11-16 08:43

没有超过，不需要做账

差不多先生 追问

2019-11-16 08:45

我们公司每个月都是按14%提取的福利，但是每个月并没有给员工发这么多福利，只是买菜，一些劳保费用算在应付职工薪酬福利费里

差不多先生 追问

2019-11-16 09:13

老师，这个应付福利费是应发工资的14%提取还是实发工资的

李老师A 解答

2019-11-16 09:15

那不需要计提，福利费就以实际发生的入账，到时候年度汇算清缴的时候才需要计算14%，看福利费是否超过应付职工薪酬*14%，超过就调增，不超过就不调增

差不多先生 追问

2019-11-16 09:19

李老师，我刚到这个公司，我看了会计分录，每个月都有计提14%的福利费，但每个月实际发放并没有这么多，现在这个科目的贷方余额10万多

李老师A 解答

2019-11-16 09:20

没有实际发放，提了也没有用，也不给税前扣除

差不多先生 追问

2019-11-16 09:51

那现在这个怎么做呢，贷方有10几万

李老师A 解答

2019-11-16 10:13

您好，是今年计提的费用吗，今年的直接冲回就行，以前的就走以前年度损益调整冲回

差不多先生 追问

2019-11-16 12:11

好的，我看他们2018年12月有冲回2018年的，今年我12月再冲回，请问一下老师，以前会计这样做的目的是什么呢？为什么每个月都做这个福利

差不多先生 追问

2019-11-16 12:27

老师，我准备冲回，以后按实际入账，这个实际入账会计分录是什么？

差不多先生 追问

2019-11-16 12:29

食堂买菜这个是不是也是实际福利支出？不需要冲回吧？还有就是中秋节员工礼物需要冲回吗

李老师A 解答

2019-11-16 13:15

食堂买菜不需要冲回啊，实际发生的，中秋节礼物也不需要冲回，年末冲回也可以的，估计算一下每个月福利费是否超过应付职工薪酬*14%

差不多先生 追问

2019-11-16 15:25

老师，职工教育经费是不是也跟福利费一样，不需要每月计提？按实际发生做分录

李老师A 解答

2019-11-16 15:30

您好，对的，按实际发生的入账，以票入账

差不多先生 追问

2019-11-16 15:33

是不是如果每月计提了，年末必须冲回？年末该科目无余额？

李老师A 解答

2019-11-16 15:40

年末必须要有发票入账，要么不给税前扣除