5. 甲和乙均为增值税一般纳税人，增值税率16%，2018年6月2日甲公司以一批存货和一台管理用固定资产交换乙公司一项专利权。已知存货的成本为1 200万元，计提的存货跌价准备为100万元，公允价值为1 000万元（不含税），固定资产的原值为200万元，已提折旧为120万元，已提减值准备为10万元，公允价值为50万元（不含税）。公允价值为1 100万元（不含税，适用的增值税税率为6%）。乙公司向甲公司支付补价52万元。此项交换具有商业实质，则乙公司换入存货和固定资产的入账金额分别为（ ）万元。 为什么公式算出来的1100加66减去168就是1050就是存货和固定资产的公允价值？

梦里不知身是客 追问

2019-11-26 10:04

998加上52才是1050，但是为什么公式算的结果和存货的公允价值为1 000，固定资产的公允价值为50万元（不含税）是一样的呢

李芬老师 解答

2019-11-26 11:19

借固定资产50
存货1000
应交税费168
贷无形资产1100
应交税费66
银行存款52
分摊之后还是一样的啊，因为倒挤出来固定资产和存货为1050元，公允价值分别为固定资产和存货50和1000，所以分摊之后还是一样的

梦里不知身是客 追问

2019-11-26 13:29

所以觉得很奇怪，直接固定资产和存货50和1000总数1050就是公式算出来之后的结果，觉得很奇怪

李芬老师 解答

2019-11-26 13:56

你好，现在懂了吧？

梦里不知身是客 追问

2019-11-26 16:22

没有真正理解透

李芬老师 解答

2019-11-26 16:28

你好，那你再看看我写的啊，在不懂可以问我啊