老师，上月已经预付账款并且收到商品并且已经使用，就是进项发票未收到。月末可以做成本结转吗？具体分录如何做？

喜哈哈 追问

2019-12-02 09:58

不存在销售，是自己工地使用了。付款时：借：预付账款 A公司  贷 ：银行存款    收到货了：借：库存商品 -A公司 贷 应付账款 -暂估款（这里是含税金额还是不含税金额？？）月末未收到发票，可以结转成本吗？

maize老师 解答

2019-12-02 10:01

暂估这个是不含税的暂估，你要是可以取得专票是不含税暂估，不能取得专票，那就是含税暂估

maize老师 解答

2019-12-02 10:01

月末未收到发票，可以结转成本吗？ 根据暂估的这个去结转成本

喜哈哈 追问

2019-12-02 10:08

到时候开的是专票。次月收到专票后，是不是先红冲借：库存商品 -A公司 贷 应付账款 -暂估款。然后做一笔蓝字借：库存商品 -A公司    应交税费-应交增值税-进项税额    贷：预付账款-A公司。上月末结转成本的那笔分录不用管（如果金额一致的话）

maize老师 解答

2019-12-02 10:10

借：库存商品 -A公司 贷 应付账款 -暂估款。 一致也需要冲掉，你这个挂暂估款，这个是需要挂你之前预付

喜哈哈 追问

2019-12-02 10:15

对，就是这点不太明白，我之前是已经预付款项的，是不是应该借：库存商品 -A公司 贷：预付账款-A公司（这里不应该是暂估款对吗），然后次月收到专票，红冲做一笔和这个一样的分录借：库存商品 -A公司 贷预付账款-A公司（这里不应该是暂估款对吗），然后做蓝字分录借：库存商品 -A公司    应交税费-应交增值税-进项税额    贷：预付账款-A公司

maize老师 解答

2019-12-02 10:17

你次月收到发票你冲掉暂估就可以，借：库存商品 -A公司 贷 应付账款 -暂估款 红冲这个，做一笔蓝字借：库存商品 -A公司 应交税费-应交增值税-进项税额 贷：预付账款-A公司 对的，按这个做就可以 不管有没有差额

喜哈哈 追问

2019-12-02 10:22

好的，那就是说不管前面是否预付款项，挂暂估的时候用应付账款 -暂估款，次月发票到了把这个红冲就可以，是这么理解的吧

maize老师 解答

2019-12-02 10:27

是的，你要是之前挂应付账款暂估款，后续不管有没有差额都需要冲掉

喜哈哈 追问

2019-12-02 10:29

好的，谢谢老师

maize老师 解答

2019-12-02 10:29

好，那我先去回复别的学员提问了，你有疑问再追问哈，