房地产开发企业在纳税申报有什么特别之处吗？

福娃 追问

2019-12-18 22:17

在填纳税申报表及附表时有什么特别之处？

许老师 解答

2019-12-18 22:23

预收账款，税务上确认为收入，会计与税法，存在差异。这个，属于特殊的呀。   至于需要填的项目，企业基本一样的呀。   房企的话，有事可以采用简易征收增值税的方式。这个计算，也有点特别哈。   填写的时候，简易征收项目收入等，是单独的哦。

福娃 追问

2019-12-18 22:26

预收款到底是确认收入还是不确认收入呢？你怎么说得有点矛盾？

许老师 解答

2019-12-18 22:31

会计上，是不确认收入的呀。可是税法上，不管你，要确认收入的。这就造成了，会计与税法的差异。而申报税时，是要以税法为准的。所以，这样的话，就会产生纳税调增的哦。这一点，在填写申报表时，是会体现出来的。

福娃 追问

2019-12-18 22:34

纳税调增是什么意思？我怎么听不明白？说通俗一点

许老师 解答

2019-12-18 22:42

在学会计基础时   比如计算所得税哈   公司盈利10000万元      25%的税率     所得税是2500万元哈         可是  当学到中级时   就会出现会计税法上的差异了  （也是实际工作中常见的）  比如公司盈利10000万元    是个房企   有1000万元的预收款   没有确认收入    但当地税务局要求   按照15%的毛利率   调整利润     这样    在税务局那里     利润调增150万元   也就是    10150万元     这个数   乘以25%    才是实际应交的税费哦

福娃 追问

2019-12-18 22:45

预收款还有这样确认收入的？

福娃 追问

2019-12-18 22:57

不能误导人哦

福娃 追问

2019-12-18 23:04

请回答我

许老师 解答

2019-12-19 09:12

昨晚先睡了。是这样的呀，会计上不确认收入而税法上确认的。这种会计税法的差异，很常见的。如果不相信的话，可以去看看前几年的注册税务师真题。记得有一年的真题，说的就是房地产企业收到预收款，如何处理会计与税法差异的问题。