老师，计提工资怎么做分录，保险是否需要计提

meizi老师

职称：中级会计师

2019-12-20 14:50

你好社保单位部分的需要计提的；请参考：
1.计提工资
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资
2.计提社保（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保
3.次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应付款——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款或现金
4.上交杜保
借：应付职工薪酬——社保(企业部分)
其他应付款——社保(个人部分)
贷：银行存款或现金
5.上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款或现金

岚昕追问

2019-12-20 15:14

老师，提存计划是社保下的三级科目还是二级科目。养老保险和失业保险放在那个科目下

meizi老师解答

2019-12-20 15:15

你好社保是放在管理费用或者销售费用下面到时看员工所属部门。社保是二级科目管理费用是一级科目。如果你还要设置明细就是三级科目了看你们自己设置情况

岚昕追问

2019-12-20 15:18

我听实务的老师说养老保险和失业保险属于离职后福利。那咋做分录，要跟其他三个保险分开做账吗

meizi老师解答

2019-12-20 15:20

你好你可以分开做明细或者直接挂二级科目做社保就行了

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