老师你好，现公司购买800万仪器设备，已经支付200万（合同上写的这是预付款），且800万的发票已收到，800万的设备也已经收到，这该怎么做分录？

无私的草莓 追问

2019-12-23 16:52

请问为什么不是其他应付款呢？不需要启用预付账款科目吗

方亮老师 解答

2019-12-23 16:54

1、购买货物应该通过应付账款，不应该通过其他应付款。
2、支付200万元款项时您编制分录了吗？

无私的草莓 追问

2019-12-23 16:58

我就直接写的借固定资产：200 贷：银行存款200  。这样好像不对。还有一个问题：同样买了800万设备，支付200万 ，未收到发票，但收到了800万设备，这该怎么做分录呢？

方亮老师 解答

2019-12-23 17:01

1、您的分录错误，需要编制如下调整分录；借；固定资产    600    贷；应付账款   600。不用通过预付账款科目核算。
2、没有收到发票需要暂估入账；借；固定资产 800 贷；银行存款 200 贷；应付账款  600。

无私的草莓 追问

2019-12-23 17:02

请问暂估入账是什么意思呢？

方亮老师 解答

2019-12-23 17:03

没有收到发票，但是货物已经收到，这时的入账叫做暂估入账。

无私的草莓 追问

2019-12-23 17:04

那到时候收到发票了怎么做呢

无私的草莓 追问

2019-12-23 17:05

那就是不管收没收到发票，但是货物全部收到了，就要做借：固定资产800贷:银行存款200 应付账款600 就是一样的分录

方亮老师 解答

2019-12-23 17:08

收到发票后冲销之前的分录：
借；应付账款   600    借；银行存款  200    贷；固定资产800
根据发票重新入账：
借；固定资产 800 贷；银行存款 200 贷；应付账款 600

无私的草莓 追问

2019-12-23 17:12

谢谢老师

方亮老师 解答

2019-12-23 17:12

不客气。祝您工作愉快！