老师，因为公司不准时发工资，一个月发了两个月工资，其中有一个月之前又没报税的，如何做账好？谢谢

张艳老师

职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师

2020-01-06 14:52

没有发放的月份，不涉及发放分录，也不涉及个人所得税代扣代缴。
就是哪个月实际发放了，就会有工资的发放分录。

实际发放工资时
借：应付职工薪酬--工资
      贷：其他应付款--社保（个人负担部分的社保）
             应交税费--应交个人所得税
             银行存款

优郦追问

2020-01-07 09:51

我想问的是上月计提的工资次月发放，但是次月发放了两个月工资，其中有一个月是没计提的，没计提的我该如何做分录？谢谢

张艳老师解答

2020-01-07 10:42

这样的话，那就补计提上那个月没有计提的工资分录就是了。
举例
借：管理费用等--工资
贷：应付职工薪酬--工资

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