请问老师，个体小规模上个月转一般纳税人后，这个月需要记账，基本户收到客户转款到基本户，这个需要怎么记账呢？借银行存款，贷：主营业务收入，应交税费吗？如果想避税应该怎么计入？可以贷：应收账款吗？

YAN 追问

2020-01-09 17:14

麻烦老师说的明白点，说的是可以贷应收账款吗？如果是贷应收账款，那应收账款就应该有期初余额，那应收账款有期初余额1万，对应的账户应该是哪个账户呢？否则帐应该平不了吧？

郭老师 解答

2020-01-09 17:19

借银行存款贷应收账款也可以的。

郭老师 解答

2020-01-09 17:19

以后你开了发票，借应收账款贷，主营业务收入应交税费。

YAN 追问

2020-01-09 17:23

老师我的意思是因为现在初建账，你借应收账款（资产类）有起初余额1万，对应的负债或者所有者权益也得有这1万吧？要不怎么平帐呢？这个户以后暂时不开票，我只是想这个月先不计入收入，避税一下，走应收账款

郭老师 解答

2020-01-09 17:25

资产有1万是在银行存款里面，然后在预收账款会有1万。

郭老师 解答

2020-01-09 17:25

资产等于负债加所有者权益，这样就可以评。

YAN 追问

2020-01-09 17:26

预收账款怎么会有呢？

YAN 追问

2020-01-09 17:28

那这个借银行存款，贷预收账款，不能老在预收里挂着就得计收入？可是后期不给他开票了

郭老师 解答

2020-01-09 17:29

不开发票，借预收账款贷，主营业务收入，应交税费，你们是小规模是吗？季度30万免增值税的。

YAN 追问

2020-01-09 17:30

已经转成一般纳税人了，以前小规模他没有记账

郭老师 解答

2020-01-09 17:31

什么时间转的？你还能反结账，回去修改吧。

YAN 追问

2020-01-09 17:33

记应收还是预收？期初余额怎么弄呢？

郭老师 解答

2020-01-09 17:35

贷方应收就是预收账款。

YAN 追问

2020-01-09 17:37

预收账户后期就得计收入？

郭老师 解答

2020-01-09 17:38

是的
应收账款贷方余额也是的
属于提前收的