一般纳税人 平时进项就做 借 库存商品 应交税费增值税-进项， 贷银行存款 销项的话就是 借：应收账款 贷 主营业务收入 应交税费 增值税 销项 ，那月末需不需要把税费进行结转？如果要结转要怎么结转？还是说 直接缴税的时候就 借应交税费-增值税-销项税

Emma 追问

2018-01-12 19:58

就是 我每个月 销项和进项都要结转吗？那小规模呢也是这样做吗？小规模没有进项呢，是不是小规模就不用结转了，直接扣缴

邹老师 解答

2018-01-12 20:02

你好，不需要，只需要根据增值税应纳税额做上面的结转分录  
小规模的增值税通过贷方表示发生，借方表示缴纳 
借；应收账款 等科目   贷；主营业务收入  应交税费-应交增值税 
借；应交税费-应交增值税  贷；银行存款

Emma 追问

2018-01-12 20:39

@邹老师:老师 我还是不太明白一般纳税人的分录，我每次不是都做了销项和进项的分录吗？然后月底不用把他们结转过去吗？你能写完整的分录流程给我看看吗

邹老师 解答

2018-01-12 20:41

购进 借；库存商品   应交税费（进项税额）  贷；应付账款等科目 
销售  借；应收账款    贷；主营业务收入   应交税费-应交增值税（销项税额） 
期末结转  借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税）  贷；应交税费-未交增值税 
月初扣缴  借；应交税费-未交增值税  贷；银行存款

Emma 追问

2018-01-12 20:56

老师 期末那个转出未交增值税就是销项减进项的，但是不用结转，销项和进项三级科目余额不用结平是吗？直接把实缴要缴的差额笔算转入转出未交增值税是吗？然后扣缴的时候再直接借未交增值税是这样吗

邹老师 解答

2018-01-12 21:57

你好，销项，进项各自的明细不需要结平，只需要哪个月有增值税需要缴纳就做结转未交增值税分录，然后做缴纳税款分录就是了