老师，年底项目预估收入，那计入工程施工科目费用是不是要结转？

小洪老师

职称： CMA,财务分析,cfa一级和二级

2020-01-13 10:51

你好，这个是的要结转的，借主营业务成本，贷工程施工，借应收账款-暂估收入，贷主营业务收入

淡然追问

2020-01-13 10:52

老师，结转收入要交增值税吗

小洪老师解答

2020-01-13 10:54

你好，这个肯定要缴纳增值税，开票的时候在计提应交增值税-销项税

淡然追问

2020-01-13 10:55

预估收入当期都要缴税吧

小洪老师解答

2020-01-13 11:06

你好，当期是要缴纳税金的

你好，这个是的要结转的，借主营业务成本，贷工程施工，借应收账款-暂估收入，贷主营业务收入

2020-01-13 10:51:12

这个与工业企业的制造费用一样，需要分配的，比如说这个月这个工人做了几个项目，那你不能直接入到一个合同成本里去，要分开项目来分配。

2016-10-18 13:28:50

工程施工科目　　一、本科目核算企业（建造承包商）实际发生的合同成本和合同毛利。　　二、本科目可按建造合同，分别“合同成本”、“间接费用”、“合同毛利”进行明细核算。　　三、工程施工的主要账务处理。　　（一）企业进行合同建造发生的人工费、材料费、机械使用费以及施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、临设施折旧费等其他直接费用，借记本科目（合同成本），贷记“应付职工薪酬”、“原材料”等科目。发生的施工、生产单位管理人员职工薪酬、固定资产折旧费、产保险费、工程保修费、排污费等间接费用，借记本科目（间接费用），贷记“累计折旧”、“银行存款”等科目。期（月）末，将间接费用分配计入有关合同成本，借记本科目（合同成本），贷记本科目（间接费用）。　　（二）确认合同收入、合同费用，借记“主营业务成本”科目，贷记“主营业务收入”科目，按其差额，借记或贷记本科目（合同毛利）。分录如下：　　借：工程施工——合同毛利　　主营业务成本　　贷：主营业务收入　　（三）合同完工，应将本科目余额与相关工程施工合同的“工程结算”科目对冲，借记“工程结算”科目，贷记本科目。分录如下：　　借：工程结算　　贷：工程施工——合同成本　　工程施工——合同毛利　　四、本科目期末借余额，反映企业尚未完工的建造合同成本和合同毛利。　　本科目月末年末可以有余额，只有完工的时候才与工程结算对冲之后无余额，希望能帮到你

2018-08-17 15:10:18

你好；借工程施工 - 直接费用-劳保费贷银行存款。取得收入结转：借主营业务成本贷工程施工 - 直接费用-劳保费

2021-09-17 09:26:28

您好那就利润表不填收入跟成本就好了所有费用都记了工程施工这个科目，不要结转

2021-12-22 23:03:30

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