老师好，合并报表中，抵消上期内部未实现的内部交易损益 第一年 借：营业收入 1000 贷 营业成本 1000 借营业成本 200 贷存货 200 第二年 未分配利润-年初 1000 贷 未分配利润-年初 1000 借 未分配利润-年初 200 贷 营业成本 200 第二年的后面一个分录 看不懂 营业成本损益类 转 未分配利润-年初 理解 ，存货 为什么要转 营业成本

老师好，合并报表中，抵消上期内部未实现的内部交易损益第一年 借：营业收入 1000 贷 营业成本 1000 借营业成本 200 贷存货 200第二年 未分配利润-年初 1000 贷 未分配利润-年初 1000 借 未分配利润-年初 200 贷 营业成本 200第二年的后面一个分录 看不懂 营业成本损益类 转 未分配利润-年初 理解 ，存货 为什么要转 营业成本

答： 同学你好，第一年中涉及损益的科目，第二年都要用“未分配利润-年初”，第一年，借 营业成本 200 贷 存货 200，如果这笔分录你能理解的话，那么到了第二年，“营业成本”就要用“未分配利润-年初”代替。这实际上就是说，站在第二年的角度看，这些都是上一年的损益，上一年借记了营业成本 200，实际上就是上一年未分配利润少了200，不是本年的损益了，也就不能用本年的损益科目去记了，只能用“未分配利润-年初”来记，以此来表示这是上年未实现的损益进行的抵消。

老师 次年不是只有损益类科目转年初未分配利润吗 为什么存货和营业成本也要转到年初未分配利润？？

答： 在某些情况下，存货和营业成本需要转到年初未分配利润，这通常涉及到合并财务报表的处理。 以内部存货交易为例，第一年编制合并报表时可能做了抵销分录：借记“营业成本”，贷记“存货”。而到了第二年，假设第一年未销售出去的存货在第二年全部销售了，那么在编制第二年的合并报表时，需要对上年的抵销分录进行延续和调整。 由于上年的营业成本影响了损益，最终进入了未分配利润，而不能再直接使用营业成本科目，所以要用“年初未分配利润”来代替。存货在第二年全部销售，也就意味着存货的价值转化为了营业成本，所以贷记“营业成本”。 这样处理的原因是合并报表是根据母子公司的个别报表来编制的，并不是以上一年度的合并报表为基础编制。上一年度在合并报表中抵销的相关项目，在本年度合并报表期初并不体现，但母子公司个别报表并没有做过相关抵销分录。为了重新调整本年度合并报表的期初余额，涉及上一年度的调整分录要重新做，由于利润已经结存，就采用未分配利润来替代损益类科目。 具体来说，第一年的抵销分录可能是： 借：营业收入（内部交易出售方确认的收入） 贷：营业成本（假定内部交易购买方全部出售了而确认的成本） 借：营业成本（恢复购买方没有销售部分但上一分录中已抵销的成本） 贷：存货（未实现的内部销售利润，即站在合并报表角度购买方多确认的存货金额） 第二年的抵销分录则为： 借：年初未分配利润（上年度未实现的内部销售利润） 贷：营业成本（假定上年度的产品全部出售了，内部交易购买方多确认的成本） 借：营业收入（本年度内部交易销售方确认的收入） 贷：营业成本（假定本年度内部交易产品全部出售，购买方确认的成本） 借：营业成本（因为有一部分没有销售，上面的分录多抵销了成本，所以要将没有出售的成本进行恢复） 贷：存货（期末内部多结存的存货）

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

老师你好:合并报表中，上年购入的存货，本年全部售出，正确分录: 借 未分配利润—年初 贷 营业成本 我不理解既然是上年的，又是损益类的，贷方中的营业成本为什么不做成未分配利润—年初？

答： 比如原材料100万，卖给你是200万，没对外实现销售，合并报表就不确认这部分利润！次年个别报表卖出去了，但是结转成本是200万营业成本，但是合并层面成本是100万，所以贷营业成本100万！