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bamboo老师

职称： 注册会计师,中级会计师,税务师

2020-02-04 16:26

您好
小企业会计准则下，存货领出入固定资产可以
符合固定资产定义的 会计上还应该分期计提折旧 税法上可以一次性扣除 税法跟会计的差异

小叶子 追问

2020-02-04 16:32

谢谢您的回复，看很多老师都说要分期，但最近听子木老师的课，说会计上也直接一次折旧，有点迷糊了。

还有我们存货不好消化，想领出一些自用，也想能不能低价处理，因为是电子产品，更新换代的太快了。如果可以处理，有什么特别的规定？有没有风险？

bamboo老师 解答

2020-02-04 16:40

符合固定资产定义 应该分期
自用的话 是做什么用途？
技术进步、产品临近保质期或者超过保质期 清仓等可以降价处理

小叶子 追问

2020-02-04 16:45

好的，谢谢。电脑，打印机，办公使用

bamboo老师 解答

2020-02-04 16:46

那领用的时候计入办公费就好了

小叶子 追问

2020-02-04 20:23

领用时涉及到增值税吗？

bamboo老师 解答

2020-02-04 20:26

领用时不涉及增值税

小叶子 追问

2020-02-04 20:27

谢谢，

小叶子 追问

2020-02-04 20:30

但是我还是有点疑问，1.存货购进时已经抵扣了进项税额！2.现在领出来自用，既不交增值税，还可以一次折旧完，相当于所得税也可以少缴不少？

bamboo老师 解答

2020-02-04 20:34

购进存货抵扣了进项税额 现在转到自用 也是一样的可以抵扣进项税额啊 
现在固定资产500万以下（房屋建筑物除外）允许一次性扣除
不是少交 只是提前了而已 最终对所得税影响一样的
比如您固定资产50万 您一次性计入当期成本费用是50万 您分期计提折旧也是50万 只是缴纳所得税的实际不一样而已

小叶子 追问

2020-02-04 20:40

好的，经过您这样一说，明白这个问题了。但，企业库存商品自用，有没有什么限制？

bamboo老师 解答

2020-02-04 20:41

那要自己写领料单 跟实际情况相符

小叶子 追问

2020-02-04 20:42

谢谢您的回复。祝你身体健康！

bamboo老师 解答

2020-02-04 20:54

不客气哈 欢迎有疑问继续提问

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