上个月属于职工福利费专票我抵扣了也做了分录（借-应付职工薪酬-职工福利费，应交税费-应交增值税进项税额，贷银行存款），这个月要把这笔分录的进项税额转出。分录要怎么做呢？是借应交税费-应交增值税进项税额转出，贷应交税费-应交增值税进项税额？

娪笑な嫣嘫 追问

2020-02-13 21:58

老师，我想问下，职工福利费必须每个月计提了，才可以在企业所得税前抵扣吗？

陈诗晗老师 解答

2020-02-13 22:00

是的，你不计提的话你都没有记入费用你怎么税前扣除了。

娪笑な嫣嘫 追问

2020-02-13 22:01

现在我都是每个月先计提借管理费用-福利费，贷：应付职工薪酬-福利费。等收到发票的时候，我就是借应付职工薪酬-福利费，贷现金或银行存款

陈诗晗老师 解答

2020-02-13 22:01

是的，你是在实际发生的，当月要计提到你的费用里面。

娪笑な嫣嘫 追问

2020-02-13 22:03

我是不管这个月有没有发生福利费，我都先按工资总额数计提，等到时发生了就直接冲掉。到最后汇算清缴的时候，看有多少，然后再汇算清缴的时候再调数，这样也可以的吧

陈诗晗老师 解答

2020-02-13 22:04

后面这种方式处理也是可以的。

娪笑な嫣嘫 追问

2020-02-13 22:06

那工资总额是按我个税上申报的工资数来计提福利费，还是按我自己做的那个工资表里的总额数来计提呢？

陈诗晗老师 解答

2020-02-13 22:17

申报个税的时候是需要按理工资表里面的金额，再加上福利费来进行申报。