1月预售了一批购物券给客户，还没有收到钱，已经开了票，有部分客户前来使用了该批购物券，实际收入小于开票金额，请问应该按实际收入缴纳1月销项税还是按开票金额缴纳1月销项税，如果按开票金额缴纳的话应该怎么做账

江老师

职称：高级会计师,中级会计师

2020-02-14 17:47

一、借：银行存款
贷：预收账款——购物券销售
二、开发票时
借：预收账款——购物券销售
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
同时结转成本
三、按开具发票的金额做销项税额。由于是提前开具发票，因此开具发票就是收入成立的条件。

拉长的凉面追问

2020-02-14 17:50

可是预售的这批券还没有收到钱

江老师解答

2020-02-14 17:52

一、开发票时
借：预收账款——购物券销售
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
同时结转成本
没有收钱的分录
收到钱后再进行账务处理

还没有符合您的答案？立即在线咨询老师免费咨询老师

精选问题

汇算调整，调增了，单独补交的税金是否有滞纳金问

你好，是的，过了申报期，就有滞纳金答
老师，请问12月份还有一些费用未报销，能在跨年之后问

可以的，可以这么做的。答
老师，物业公司收取了停车物业费，对方通过支付宝支问

一、收到款项时借：其他货币资金 —— 支付宝贷：主营业务收入 —— 停车物业费贷：应交税费 —— 应交增值税（销项税额）二、说明其他货币资金 —— 支付宝：因为款项是收到公司支付宝账户，支付宝账户资金属于其他货币资金的一种形式，所以借记 “其他货币资金 —— 支付宝”，反映公司支付宝账户资金的增加。主营业务收入 —— 停车物业费：停车物业费是物业公司的主要业务收入之一，根据权责发生制原则，在收到款项时确认收入，贷记 “主营业务收入 —— 停车物业费”。应交税费 —— 应交增值税（销项税额）：即使对方不需要发票，物业公司也有纳税义务，按照税法规定，需要确认增值税销项税额，贷记 “应交税费 —— 应交增值税（销项税额）”。答
例如租赁期2年，3个月后发生的长期待摊费用按2年摊问

那个按按剩余的21个月摊销答
老师，研发费用加计扣除部分，今年没有抵扣完的，下一问

你好，下一年都是可以继续抵的答

相似问题

在线提问累计解决 67492个问题