老师，建筑企业，2019年12月份开了1张发票100万，后面客户又说开多了，2020年1月开了负数，重新开过34万，12月已经做了收入结转了成本，请问我1月份这些分录和金额要怎么来写？

maxy 追问

2020-02-27 10:34

冲减成本，我们之前原来的分录写的是借主营业务成本，贷：应付账款-材料商/银行存款，想问一下，我冲减成本的分录要怎么写？

辜老师 解答

2020-02-27 10:35

借：应付账款   借：主营业务成本   负数

maxy 追问

2020-02-27 10:37

为什么分录的科目是反过来的？

辜老师 解答

2020-02-27 10:38

因为你现在是冲减成本啊

maxy 追问

2020-02-27 10:39

不是说跟之前的分录一样红字吗？

辜老师 解答

2020-02-27 10:40

但是成本的负数，要用借方的负数显示

maxy 追问

2020-02-27 10:41

两个都是借方，两个都是负数，对吗？

辜老师 解答

2020-02-27 10:43

应付账款是借方正数，成本是借方负数

maxy 追问

2020-02-27 10:44

老师，你能不能把全部分录写出来给我？

辜老师 解答

2020-02-27 10:46

红字发票冲减收入，借：应收账款  负数  贷：主营业务收入  负数，应交税费—应交增值税—销项税   负数
冲减成本，借：应付账款   借：主营业务成本   负数

maxy 追问

2020-02-27 10:49

老师，我这个是跨年的哦，成本能这样冲减吗

辜老师 解答

2020-02-27 10:50

你是今年开具的红票，是可以的

maxy 追问

2020-02-27 11:21

老师不行啊，我试了一下，分录一个借方正数，一个借方负数出来的时候找不到凭证啊！

辜老师 解答

2020-02-27 11:23

不是的啊，凭证是有的，那你就借：主营业务成本 负数  贷：应付账款  负数