A、B公司均为增值税一般纳税人。A公司以一台设备换入B公司的一项专利权。交换日设备的账面原价为600万元，已提折旧30万元，已提减值准备30万元，其公允价值为500万元，应交增值税税额85万元，A公司支付清理费用2万元；专利权的原价为400万元，已摊销100万元，公允价值为600万元，增值税税额为36万元。A公司另向B公司支付补价51万元。假定A公司和B公司之间的资产交换具有商业实质，不考虑其他因素，求A公司的会计分录

bamboo老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

2020-02-29 20:01

您好
借：固定资产清理  600-30-30=540
累计折旧  30
固定资产减值准备 30
贷：固定资产  600
借：无形资产 600
借：应交税费-应交增值税-进项税额 36
借：资产处置损益 40
贷：固定资产清理 540
贷：应交税费-应交增值税-销项税额 85
贷：银行存款 51

侯超追问

2020-02-29 20:05

有个2万元的固定资产清理费呢？

bamboo老师解答

2020-02-29 20:06

抱歉把这个2万看漏了实在对不起
借：固定资产清理 600-30-30=540
累计折旧 30
固定资产减值准备 30
贷：固定资产 600
借：固定资产清理 2
贷：银行存款 2
借：无形资产 600
借：应交税费-应交增值税-进项税额 36
借：资产处置损益 42
贷：固定资产清理 542
贷：应交税费-应交增值税-销项税额 85
贷：银行存款 51