计提工资，社保，发放缴纳的会计分录是怎么写？社保不计提可以直接从费用记吗？个人承担的那笔社保可以记费用吗？

紫藤老师

职称：中级会计师,税务师

2020-03-01 15:30

企业分配工资

1.借：××费用（管理/销售等）

2.贷：应付职工薪酬——工资

二、计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保
三、次月发放工资时

1.借：应付职工薪酬——工资

2.贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）

3.应交税费——应交个人所得税

4.库存现金／银行存款

四、上交杜保

1.借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）

2.贷：库存现金/银行存款

五、上交个人所得税

1.借：应交税费——应交个人所得税

2.贷：银行存款

筱歌追问

2020-03-01 15:38

上个年度其他应付-个人社保还有余额如何调账

筱歌追问

2020-03-01 15:39

是在借方

紫藤老师解答

2020-03-01 15:41

那你检查账务，看看上个年度哪里出错了

筱歌追问

2020-03-01 15:53

应该是发放工资时没做

紫藤老师解答

2020-03-01 15:53

那你补上分录即可的

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