应付职工薪酬前面两个会计计提的方式不一样，一种是借：管理费用 贷：其他应收款 保险 （公积金） 应付职工薪酬 第二月发放工资的时候：借应付职工薪酬 贷：银行存款 缴纳保险的时候：借其他应收款 贷：银行存款 第二个会计做的是：借：管理费用 贷：应付职工薪酬 发放工资的时候：借应付职工薪酬 贷：其他应收款 保险（公积金） 银行存款 缴纳保险的时候 借：其他应收款 保险（公积金）贷：银行存款 不知道哪种对？

小白 追问

2020-03-07 17:25

第二个是不是把应付职工薪酬无形中变大了吧！可是我刚刚接手这家公司，第二个会计去年一直都用这种方法做的，晕死了 我怎么纠正？

郭老师 解答

2020-03-07 17:26

第二个没有问题
个人负担的社保属于工资
你算个税收入包含个人负担的社保
但是他在专项扣除里面填写可以抵扣个税
不会多交

小白 追问

2020-03-07 17:30

交是不会多交，个税的时候肯定是扣除的。但是明显应付职工薪酬这个科目第二种比第一种要多啊！那现在怎么搞呢？几乎去年一年都是按照这样做的分录。刚刚才发现

郭老师 解答

2020-03-07 17:32

去年的不用修改了
科目平了就可以
今年安按正确的来

小白 追问

2020-03-07 17:39

那应付职工薪酬数字会多些对汇算清缴不会有影响么？

郭老师 解答

2020-03-07 17:40

个人负担的社保你在哪里填写？

小白 追问

2020-03-07 18:04

个人负担的在其他应收款里面填写的

郭老师 解答

2020-03-07 18:05

你汇算清缴在哪里填写的

小白 追问

2020-03-07 18:17

什么意思老师？你说明白点。我没有怎么填过汇算清缴只是听课老师说的，每次做工资需要计提应付职工薪酬过渡一下不然汇算清缴的时候数字还要自己去加！问题是现在我看这两个会计的不同处理方式，明细第二个会计的应付职工薪酬把个人承担的社保和公积金部分全部做到了应付职工薪酬科目！这样明显金额就高的。所以问对于汇算清缴数字统计可有影响？不是有工资薪金帐载金额和实际支付金额。不都是要从账目统计找么？

郭老师 解答

2020-03-07 18:22

个人负担的社保属于工资
这个明白吗
我上面跟你说了
你一个劲的说无形中增加了应付职工薪酬
怎么会增加
本来就是工资

小白 追问

2020-03-07 18:25

那老师你不是说第一个对的，第二个没有问题。那我实在搞不明白这两种有什么本质的问题？然后又说下年按照正确的做。所以麻烦说明白这两种处理的分录为什么做好不要用第二种的原因。搞明白我就懂了

郭老师 解答

2020-03-07 18:27

我写错了
第二个对的
下面我给你更正了，忘了跟你说了

郭老师 解答

2020-03-07 18:28

个人负担的社保属于工资
计提的时候计提在工资
也就是工资包含实际发的工资加个人负担社保加个税

小白 追问

2020-03-07 18:34

那第一个会计处理的分录是错误的？

郭老师 解答

2020-03-07 18:38

是的
你可以看下这个

小白 追问

2020-03-07 18:46

谢谢你老师，明白了

郭老师 解答

2020-03-07 18:48

不用客气的，

小白 追问

2020-03-07 18:51

但是老师你这个分录公司承担的部分，我们在写分录的时候：直接是计提按照工资表上面应工资计提没有公司部分。然后缴纳社保的时候是借：借管理费用（公司部分保险） 其他应收款：个人部分保险  贷：银行存款的！

郭老师 解答

2020-03-07 18:52

也是属于应付职工薪酬里面的
要改一下
只要在应付职工薪酬科目的都是在汇算清缴职工薪酬明细表里面填写的

小白 追问

2020-03-07 19:05

之前一直都这样做的，现在也不好改了吧？那汇算清缴的时候填写的时候可要注意什么？

郭老师 解答

2020-03-07 19:07

是的
你能分清楚个人负担的社保
加上工资和个税就可以