老师，2019年有这样一笔业务借管理费用1200贷应付账款1200，2020年汇算清缴前，应付款要求把发票退回，然后汇算清缴调增1200元，缴纳所得税70元，调整应付款分录怎么写，还有补缴的所得税怎么写，

兰兰 追问

2020-03-10 09:33

因为得把应付款冲回我怎么调整

兰兰 追问

2020-03-10 09:34

不能直接计提所得税吧因为是2019年的税款，不是2020年的

江老师 解答

2020-03-10 09:36

一、冲回你在2020年账务处理中冲回就行了，会减少2020年的管理费用。
二、2019年的管理费用你是含了这个1200元的，就是说没有这个1200元，你们的会计利润就会多1200元。
因此需要补交企业所得税

兰兰 追问

2020-03-10 09:37

好的谢谢您

江老师 解答

2020-03-10 09:38

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