某制药厂为增值税一般纳税人，2019年8月份销售抗生素药品不含增值税的销售额为100万元，销售免税药品销售额为50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，已知抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，抗生素药品适用税率为13%，则该制药厂当月应纳增值税为（　）万元。 销项税额-进项税额＝应纳税额，销项税额是不含税销售额×税率13%，那后面为什么6.8×100÷（100+50）麻烦老师详细一点，谢谢。

单纯的草莓 追问

2020-03-18 22:17

为什么要分摊啊？

bamboo老师 解答

2020-03-18 22:17

因为免税药品不能抵扣进项税额 啊

单纯的草莓 追问

2020-03-18 22:20

啊  好的  谢谢老师

bamboo老师 解答

2020-03-18 22:20

不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

单纯的草莓 追问

2020-03-18 22:21

嗯嗯

bamboo老师 解答

2020-03-18 22:22

根增值税条例规定:下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
  （一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
  （二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；
  （三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；
  （四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；
  （五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。

看第一条 免征增值税项目

单纯的草莓 追问

2020-03-18 22:25

好的

bamboo老师 解答

2020-03-18 22:26

嗯嗯 欢迎有疑问继续提问

单纯的草莓 追问

2020-03-18 22:28

老师  是不是还有另外一种计算方法

bamboo老师 解答

2020-03-18 22:30

正常的就用这种啊 按销售额比例 这题就用这种

单纯的草莓 追问

2020-03-18 22:33

噢噢  好的

bamboo老师 解答

2020-03-18 22:36

或许您在哪里看到别的计算方法  也可以说说

单纯的草莓 追问

2020-03-18 22:37

没有  我就是想问问老师

bamboo老师 解答

2020-03-18 22:37

就这题的话 只适用这种 没事的 多问是好事

单纯的草莓 追问

2020-03-18 22:50

好的  也不早了 老师早点休息  下次有问题再找您

bamboo老师 解答

2020-03-18 22:50

好的 您也早点休息 祝您考试顺利通过

单纯的草莓 追问

2020-03-18 22:51

嗯嗯

bamboo老师 解答

2020-03-19 10:26

我先回复一下哈 不然系统一直提示我没有回复您